Geen BTW op verzendkosten? Myth busted!
Als je bij het postkantoor postzegels of pakketzegels koopt betaal je hierover geen btw. Betekent dit dat je ook geen btw berekent aan je klanten over verzendkosten? Nee!
Geplaatst op woensdag 18 maart 2009
Het is een misverstand dat ik regelmatig tegenkom bij klanten die een webshop hebben of bezig zijn een webwinkel op te zetten. Ze gaan er vanuit dat ze geen omzetbelasting (btw) over verzendkosten hoeven te rekenen. Als je postzegels of pakketzegels koopt hoef je die immers ook niet te betalen? Een aanname die niet juist is en die je zelfs veel geld kan kosten.
Belasting Toegevoegde Waarde
In Nederland betalen consumenten, net als in de meeste landen, belasting over aangekochte producten en diensten. Deze omzetbelasting wordt geïnd door bedrijven, die dit vervolgens afdragen aan de Belastingdienst. Er wordt onderscheid gemaakt tussen een laag BTW-tarief voor levensmiddelen (in Nederland 6%) en een hoog BTW-tarief voor luxegoederen en diensten (in Nederland 19%).
Ondernemingen zijn verplicht omzetbelasting in rekening te brengen en af te dragen over hun gehele omzet.
Er zijn slechts enkele uitzonderingen, zoals medicijnen op recept, gezondheidszorg, onderwijs en de meeste diensten van banken. Een bekende uitzondering is het ontbreken van btw op post- en pakketzegels. Dit komt doordat TNT Post is vrijgesteld van btw. De meeste producten die je koopt op het postkantoor zijn daarom niet belast met omzetbelasting. De vrijstelling geldt sinds 2000 ook voor andere postbedrijven.
Verzend- en/of portokosten en de BTW
Particulieren en bedrijven betalen door de BTW-vrijstelling van TNT Post geen btw bij de aanschaf van postzegels en pakketzegels. Betekent dit dat je, als je je verzendkosten als bedrijf doorberekend aan je klanten, geen BTW hoeft te berekenen hierover? Nee, over verzendkosten moet gewoon BTW worden berekend.
De Wet op de Omzetbelasting schrijft voor dat over verzendkosten het zelfde BTW-tarief geldt als voor de geleverde goederen. De hoogte van dit bedrag wordt dus niet bepaald door de berekende btw bij aankoop, maar op basis van het btw-tarief van de geleverde goederen. De verzending wordt gezien als een dienst die is gekoppeld aan de verkochte producten. Dit geldt overigens ook voor eventuele verpakkingskosten en administratiekosten.
Als deze kosten niet als één geheel met het geleverde gezien werden, zou je eenvoudig kunnen frauderen door je klanten producten te leveren voor € 1,- en ze vervolgens een extreem hoog (maar onbelast) bedrag aan verzendkosten te laten betalen. Door de koppeling van product en kosten kan dit dus niet.
BTW over verzendkosten: heffen en afdragen
Als je je klanten geen btw laat betalen over verzendkosten, betekent dit niet dat je deze niet hoeft af te dragen!
De Belastingdienst kan deze btw alsnog claimen als blijkt dat je deze niet hebt afgedragen en verhogen met een boete. Dit kan een flinke strop opleveren. Het is dus erg belangrijk om wél btw te berekenen over verzendkosten.
Hoe bereken je het juiste BTW-tarief?
Het BTW-tarief dat je moet hanteren over je verzendkosten is altijd gelijk aan het hoogste BTW-tarief van de geleverde producten of diensten. Concreet betekent dit:
- Is geen van de geleverde goederen met btw belast, dan is het BTW-tarief ook 0%.
- Bestaat je levering alleen uit levensmiddelen of andere producten met het lage BTW-tarief, bereken dan 6%.
- Vallen één of meer artikelen onder hoge btw-tarief, dan moet je 19% btw over de verzendkosten berekenen.
Het is verstandig om even te controleren of je webwinkelsoftware de btw over verzendkosten wel op de juiste manier berekent en de regelgeving op dit gebied ook even te bespreken met je boekhouder. Zo weet je zeker dat dit in de praktijk goed gaat en voorkom je nare verrassingen achteraf.
Tags: e-commerce, internetrecht, ondernemen en verzendkosten.
Lees ook deze gerelateerde artikelen
- Wanbetalers ergernis voor online winkels
- De kredietcrisis en het internet: uitzitten of juist vooruitkijken?
- Verzendkosten, noodzakelijk kwaad
- Overstappen verloopt vaak niet vlekkeloos
- Internet laat omzet groeien, ook in crisistijd
- Kamer van Koophandel waarschuwt voor valse facturen
Reacties bij dit artikel
Er zijn nog geen reacties geplaatst bij dit artikel. Vragen en opmerkingen zijn van harte welkom!
Plaats je reactie bij dit artikel
Omdat dit artikel meer dan een jaar oud is, is het niet meer mogelijk om te reageren.